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機(jī)械租賃怎么入七項費(fèi)用呢？內(nèi)蒙古機(jī)械租賃企業(yè)分享一下

1、機(jī)械租賃屬于「有形動產(chǎn)租賃」稅目，適用稅率為百分之17，征收率為百分之3，編碼簡稱為「經(jīng)營租賃」，以下簡稱干租。

2、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照「建筑服務(wù)」繳納增值稅，稅率為百分之11，征收率為百分3，編碼簡稱為「建筑服務(wù)」，以下簡稱濕租。

3、干租方式下，一般納稅人以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法。

4、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。

5、濕租方式下，如果承租方采購并供應(yīng)建筑施工設(shè)備所需的燃料，屬于甲供動力，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

6、企業(yè)所得稅和會計核算方面，無論是干租還是濕租，納稅人支付的機(jī)械租賃費(fèi)，均屬于建造合同成本，在「工程施工—合同成本—其他直接費(fèi)」科目下核算，取得合規(guī)增值稅發(fā)票可以在所得稅前據(jù)實(shí)扣除。

7、如果自其他個人租賃機(jī)械設(shè)備，需由個人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票，出租方除需繳納增值稅以外，還需要按照「財產(chǎn)租賃所得」繳納個人所得稅。

自2018年開始，部分稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開租賃發(fā)票時，按照百分之20的稅率征收個人所得稅，部分稅務(wù)機(jī)關(guān)按照百分之1.5左右預(yù)征個人所得稅。

承租方取得個人所得稅完稅憑證后，不要忘記全員全額扣繳明細(xì)申報，如果對方已經(jīng)按照百分之20完稅，只申報無需補(bǔ)扣，否則還需要補(bǔ)扣個人所得稅的差額部分。

8、對于個人出租方要求稅后凈得金額的，建議承租方反算并在合同中體現(xiàn)稅前金額，并保證稅前金額和發(fā)票金額一致，規(guī)避為個人承擔(dān)的稅款不能在稅前扣除的風(fēng)險。

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